由新疆准东石油工夫股份有限公司（以下简称“公司”）转来贵所于2022年5月16日下发的“公司部年报问询函〔2022〕第300号《对待对新疆准东煤油才能股份有限公司2021年年报的问询函》”（以下简称“年报问询函”）已收悉，立信会计师事务所（以下简称“全班人”）举动公司2021年度的年审会计师，对年报问询函中提出的标题实行了认真计议和核查，干系事件注脚如下：

　　一、“1.年报闪现，他们公司陈说期内收工业务收入1.92亿元，同比低沉1.84%，完竣扣非后净利润-0.47亿元，同比消重11.25%，筹办滚动出现的现金流量净额为-0.21亿元，同比消沉486.37%。公司财富板块毛利率为-15.11%，同比消浸18.36个百分点。搁浅陈说期期末，谁公司产业负债率为54.68%，由公司确保且于另日12个月内到期的金融负债金额为1.70亿元，高于未受限的钱银资金期末余额0.12亿元。

　　（1）请凑集严重成本构成、产品/供职价格走势、行业角逐体例、同行业可比公司情状等，证明财富板块毛利率为负且延续降落的起源及关理性。

　　（2）请荟萃具表现金流入、流出状况、谋划性应收/草率项目、信誉计谋等，声明经营流动现金流量净额大幅低重的由来及闭理性。

　　（3）请会关有息负债领域、他日一年内到期债务情景、泛泛资金需要、估摸经营现金流景象、可用钱银资金、融资渠路及计划、偿债决议等，证明我公司是否生存滚动性危险，公司拟接受或已接收的革新现金流的要领，请弥漫指导合系损害。

　　（4）除2019年外我公司扣除非时常性损益后的净利润已接连六年为负。请鸠合（1）—（3）及公司营业发展景况，注脚他公司连接筹办本领是否保留宏壮不决意性及剖断遵照，是否保存本所《股票上市法则（2022年校正）》第 9.8.1条则定的需奉行其我们危殆警示的气象，以及大家公司拟接收的革新盈余才力的宗旨。

　　（5）请你公司填补评释论述期内与主交易务无合的其大家收入的细致内容，网罗但不限于往还内容、金额、较上年同期更正景况、决意与主交往务无合的来往收入的判断遵从，并依照本所《上市公司自律监禁指南第1号——买卖处分》合于“生意收入扣除相合事情”的有关端正，阐明交往收入扣除是否弥漫、齐全，是否保存被践诺退市危机警示的情形。

　　（一）请调集吃紧资本构成、产品/办事价格走势、行业竞赛体制、同行业可比公司情景等，注释财产板块毛利率为负且一连低重的泉源及关理性。

　　公司营业多属重家当、任务收集型，固定资本（搜集人工资本、折旧等）占比拟大，无法与收入同比例降低。个中：固定财产折旧同比扩张176.60万元，厉浸出处是公司为了收拢页岩油启迪带来的商场机遇，延续新投了持续油管及配套设备，其中1套在2020年9月转固、3套在2020年12月转固，次月肇始计提折旧；人工本钱同比增添958.78万元，厉沉来历为2020年因疫情来源享用的社保减免战略敷陈期内撤消、社保支拨同比添加；维修费同比增加153.15万元，要紧出处为个人设置法子保留新度系数低、本能和成绩低落等问题，在2021年举行了大筑。2021年，国际原油价值继续高涨，公司所属油服行业慢慢回暖，责任量与客岁同期比较扩充。但受公司重要客户推行高傲盈亏、自决规划战术效率，结算价值在2021年大局限时候内未再起到2019年夙昔程度，限度项目还进一步消浸。限制客户的结算价钱因践诺其内部的审批轨范、推迟到2021年9月份肇端继续发达。

　　2022年公司客户公示的选商成就宣泄，公司筑井项目、限度市场常规延续油管及制氮车、特种一连油管的结算价值已中兴到寻常年份水准。

　　公司权且的主要竞赛对手为与公司筹备同类业务的油服公司，重要主意商场的竞争系统未形成真切调动，并在守旧交往项目和市集地区仍保持竞争优势。随着油服行业进一步商场化，另日公司将巩固相干专业才干的研发和参加力度、提升效劳才力，扩张优势营业项目墟市区域，篡夺更多的市集份额。

　　注：由于本表中其他们上市公司“分产品”暴露的买卖构成有所各异，经历调查其居然大白消歇，仅拣选附近交易样板数据做参考。

　　公司为民营企业，告急筹办项目收罗油气藏综关商酌、油气水井动静监测、接续油管及制氮注氮、井下作业、井下分注管柱、清防蜡、以及调剖堵水酸化、储油罐凝滞冲洗等，市集苛浸凑集在新疆区域。

　　石化油服为国有企业，遵守其显示的《2021年年度讲述》，其第一大客户为华夏石化群众公司；国内贸易搜罗物探效劳、钻井效劳、测录井供职、井下特种作业任职、工程树立办事，国际营业征求身手研发、内中改良和治理、成本支出等，其商场地域、急急客户及经交易务与公司存储破例。

　　恒泰艾普为民营企业，其吃紧来往板块包罗中心慎密仪器和高端征战设备、油气勘察开拓专业软件、工程作业才干办事、新交往展开、油气产业等；与公司交易存储分辨，且其浸要市场不在公司重要墟市地区内。

　　仁智股份为民营企业，当前为双主业运营，个中与公司属统一行业类另外交往征采征采不断油管技术、筑井才具、试油（气）才干、气井发展采收率身手、油井提高采收率技能、酸化压裂才力、套管完井才干、祼眼完井本事以及特性工具产品，局限项目与公司附近；商场地域苛浸聚会在西南地域，与公司主营市集地域破例。

　　综上所述，与公司贸易附近的上市公司，因在企业本色、详尽经营项目、商场区域、收入构成等保管辞别，可比性不强，但油服来往毛利率同比大局限有所消重。

　　（二）请集结具显示金流入、流出景遇、规划性应收/马虎项目、诺言战术等，表明策划活动现金流量净额大幅下降的来源及闭理性。

　　1、比年来，随着公司急急客户里面不断巩固财务管控和资金职掌、严肃各级审批标准，客户对公司的支拨周期妄诞、单子结算占比扩大，导致限度来往款项跨年度身手收取，论说期内结算回款削弱，应收账款期末余额较期初填充1,953.03万元。

　　2、2020年公司因诉讼固结的泉币资本排击凝聚，阐述期与2020年比拟，“收到与其全班人筹划滚动有合的现金”减少931.12万元。

　　3、因2019-2020年新投扶植发作留抵税额，公司2021年缴纳税费同比加添271.78万元。

　　4、公司从2020年开始逐步清算史书出处积压的欠款、支付以往年度个别提供商款子，敷衍账款期末余额较期初减少1,805.42万元。

　　5、近几年受国际油价用意，公司油田任职市场办事价格下落；人工资本、原质料、燃油价钱飞腾；公司论述期往还毛利率同比下降，毛利率降低进一步挤压公司利润空间，现金流受到必要影响。

　　以上为变成公司2021年度规划活动现金流量大幅消重的浸要来源，与公司实质景况吻关，具有合理性。

　　（三）请聚积有休负债范围、全班人日一年内到期债务状况、平常资本需要、预计筹备现金流境况、可用钱币资本、融资渠道及打算、偿债决策等，阐明我公司是否保留流动性危机，公司拟接纳或已领受的改观现金流的主见，请充足指点相干风险。

　　由上表可知，公司2021年12月31日营运本钱不留存缺口；因生意存储显着的时令性，2022年3月31日有1,351.32万元的缺口。综合咨询公司账面应收账款余额、结算周期、交往范围，估量2022年每月付现付出1,300万元操纵、年需营运血本约1.56亿元；揣测2022年结算回款（含票据）约为2.80亿元，由于交易运行的时节性及款子结算的周期性身分，将会出现刹那的血本缺口或剩余，属于寻常情景。

　　2022年，公司将聚合详尽筹备中的血本赢余和且自性缺口情状，不断用新签协议及新增应收账款举行融资，依照为客户供应办事的开展必要实行采购、并鸠合公司本钱情景选用单子及背书转让等方法付出供应商金钱；公司董事会、股东大会已审议源委了向银行融资的闭联议案，授权经营层向银行申请不非常1亿元国民币的综合授信，一时正在处分经过中。随着公司贸易展开投入分娩旺季，公司可能历程往还结算回款、应收单子背书转让或贴现、得到银行贷款、告急状况下控股股东提供资金赞同等想法，餍足偿付一年内到期的借债以及正常坐蓐谋划的资本周转需要，不保管流动性风险。

　　（四）除2019年外他公司扣除非时常性损益后的净利润已持续六年为负。请鸠合（1）—（3）及公司买卖开展景象，谈明你们公司连续筹备才能是否保全远大不决议性及剖断根据，是否保管本所《股票上市法则（2022年改良）》第9.8.1条规定的需实践其我们危境警示的景物，以及我们公司拟接纳的改正盈利技艺的手腕。

　　公司主营业务征求家产买卖、施工营业、运输买卖三大类。个中，产业贸易是公司的要点生意，也是公司将来开展的根蒂住址。片刻本类买卖开展的项目首要搜求油气藏综合商讨、油气水井动静监测、继续油管及制氮注氮、井下作业、井下分注管柱、清防蜡、以及调剖堵水酸化、储油罐笨拙冲洗等。过程多年辛苦搏斗和不懈周旋，公司相关买卖能力程度处在市场前列。其中（1）塔里木油田三高井（指高温、高压、高含硫井）的井下作业难度天地罕见，公司在塔里木油田井下作业各项评比中压倒一切，放在全国边界内也是处于头部程度；（2）公司是新疆油田最早从事络续油管及配套贸易的公司，也是国内第一家从事持续油管技艺任事的民营企业，在施工阅历、修筑数量、施工手艺等方面处于国内带动，在吉木萨尔国家级页岩油示范区、新疆油田玛湖地区以及塔里木盆地都取得了满盈验证；（3）油气水井动静监测来往伴随新疆油田开拓扶植各个工夫，是公司重新疆油田改制经由中带出的传统交往，新疆油田是第一家把消息监测来往改制分流的油田公司，公司也是唯一从事该项买卖的油服上市公司，永世埋头的投入保证了公司动静监测手艺任事水准行业内带头。

　　近年来，公司功绩变动均与油价震荡、疫情等宏观要素影响下行业的更动特性相符。周密来源公司在2021年12月1日宣布的《对于深圳证券贸易所2021年半年报问询函的中兴通告》中举办了注意大白。

　　综上所述，公司财富板块片面交往代价已回升、公司将进一步严控、下降成本支付，毛利博得改正；公司可以经由加紧应收账款结算回款力度、应收单据背书让渡、贴现，另日进步搪塞单子支拨比例，行使银行贷款以及控股股东救急告贷等想法，餍足偿付未来12个月内到期的告贷以及正常临盆经营的本钱周转需要；公司主来往务开展前景知路，一连策划本事不保全伟大不断定性。

　　1、2021年度，公司及控股子公司不留存被控股股东、本质担负人及其大家合连方占用本钱的景遇；公司与干系方的资金往还均为与子公司间平常的筹备性血本往来，不保存《股票上市律例》9.8.1（一）法则的现象。

　　2、2020年公司为子公司准油运输向银行贷款供应包管，践诺了必定的决议样板，赓续至本阐发期（2021年度）。除此除外，2021年度，公司及控股子公司没有为控股股东、实际担当人及其所有人闭系方、任何法人和非法人单位或个人供应担保，无逾期对外保障状况，不保存《股票上市法规》9.8.1（二）条例的景物。

　　3、公司董事会、股东大会运行平常，不保全《股票上市准则》9.8.1（三）正派的风景。

　　4、经立信审计，公司2021年度审计阐明和内中担任鉴证陈述均为范例无存在见地典范，不存在《股票上市准则》9.8.1（四）原则的景致。

　　5、公司暂且坐蓐筹备情景正常，不保存《股票上市规矩》9.8.1（五）轨则的风景。

　　6、公司目前齐备银行账户均平常使用，不保存《股票上市法例》9.8.1（六）准则的气象。

　　7、固然公司最近三个会计年度扣除非每每性损益前后净利润孰低者均为负值，但如前述公司赓续经营技能不保全远大不决意性，不保存《股票上市法例》9.8.1（七）规矩的情景。

　　综上所述，公司不生存石友所《股票上市法则（2022年勘误）》第9.8.1条文定的需践诺其你们们损害警示的现象。

　　1、赓续做精油服主业，开源省俭、提拔主生意务角逐气力和结余手艺。2022年，公司将进一步加大油服交易的墟市启迪力度，一连以新疆油田公司、塔里木油田公司、新疆吉木萨尔国家级陆相页岩油树模区产能征战为契机，赓续夺取各方面的支持，同时做好资本管控，络续巩固以经营为重点，行使先进东西和治理理念，进步使命恶果、培植各式资源利用率和全员职业坐蓐率，落成油服买卖的扣非净利润为正。

　　（1）紧盯油田开拓难点和需求，行使公司在消息监测、一连油管、井下本事作业鸿沟的特质和优势，形成才干、品牌优势，撑持主买卖务的一连发展；进程与院校、讨论单位、企业合作，提升工夫办事水平，前进项目施工质量，加强墟市角逐力。

　　（2）配置好传统地域市场工作，同时陷阱联系买卖单位与客户举办统统才能换取及质地回访，找出、觉察、取得更多利润率较高的项目。

　　（3）勉励公司守旧生意在现有墟市的一概拓展，实行南北疆各片区冲突原有来往范围、各项交往项目冲破原有地区节制，从来往和区域两个维度提拔使命量、收入刷新经交往绩，加大各项交往在南疆中石油塔里木油田公司和中石化西北油田分公司的墟市拓展力度。

　　2、踊跃拓展市集地域和边界，教育公司展开新动能，逐步降落对单一买卖和单一区域市集的依靠。

　　（1）加大与有合单位和人员的一样交流力度，积极追求加入西南油气田、长庆油田、吐哈油田、青海油田和中石化西北分公司等商场，两吋连续油管队列已参加长庆油田、西南油气田、青海油田市集，告竣了零的冲突。2021年1-12月在上述地区告终收入1,331.39万元。

　　（2）公司已于2021年5月12日注册修复控股子公司浙江能安精致科技有限公司（简称“能安聪慧”）。在闭系方中植大众的支持下，敷陈期内能安精细已启动矿山灵动监控业务，并踊跃与中石油新疆发卖公司等企业进行相仿互换，面向化工、火油、矿山等能源资源行业开展家产敏捷快乐、环保治理安置的研发、安排、实行等生意，2021年已完竣交易收入199.03万元。

　　3、以商场为导向络续优化组织机构、对局部生意举行专业化整合，在扶植成绩、拓展往还同时控制筹办紧张。

　　2021年12月30日公司第六届董事会第三十次集合审议通过了关系议案，首肯公司按照经营开展必要，加强市集启迪及分身办理力度、筑立商场部；按照来往合连性法例并讨论内控不相容功能分设的央浼，对骗局本能片面实行优化兼并、任务进行摆布；巩固以筹划为中心，行使进取器材和解决理思，发展使命功效、扶直多样资源利用率和全员劳动临盆率；对限制交往依据效果优先法规进行优化计划。

　　2022年4月7日，公司第七届董事会第三次（短促）咸集审议过程了《合于整闭公司工程创立交往并一切迁徙至子公司的议案》和《看待向伟大能科增资并改变其谋划天堑等挂号新闻的议案》。按照国家对浸点行业举行分类监禁的快乐管理央求，为进一步理顺公司交往办理机制，公司按照相关性准则将工程摆设合系生意进行专业化整合，一切迁移到子公司新疆庞大能源科技有限公司（简称“庞大能科”），并依据有合原则办理工程扶植合系先天迁徙等事故。为实施合连计划，公司向庞大能科增资80万元、备案本钱更动为1,008万元，同时将更改其企业名称、策划畛域、法定代表人、注册住址等新闻。

　　从细节开拔，杜绝非坐蓐性资本的爆发，保障全员、全方位、全颠末降落本钱；合理调配人员和修理，将南北疆及其我们区域的时节性市场相聚关，发展维护操纵率；采纳垂危薪金、减少处分费用、加紧绩效考核等行之有效的办法，提高全员职司临蓐率。

　　（五）请全部人公司增加注解论述期内与主业务务无合的其我收入的周详内容，搜罗但不限于来往内容、金额、较上年同期更正情状、决意与主交易务无合的贸易收入的判定遵循，并根据本所《上市公司自律禁锢指南第1号——营业处分》对付“交易收入扣除联系事务”的有合条例，注解交易收入扣除是否充溢、完整，是否保存被施行退市伤害警示的风景。

　　公司主交往务搜求产业交往、施工贸易、运输买卖三大类。阐发期内依照知友所法例扣除的其全部人们收入的周密内容如下：

　　租赁交往 28.76 - 公司为提高财产行使功效，出租生产摆设造成的收入，虽与平常经业务务相干，但由于具有偶发性和短促性，按营业所条例扣除

　　材料、物资销售交往 26.72 - 公司处理废旧物资造成的收入，虽与正常经往还务合系，但由于具有偶发性和权且性，按贸易所法则扣除

　　筹备受托办理贸易变成的收入 18.24 26.95 代客户采购原资料，属于规划受托治理来往形成的收入，按业务所法规扣除

　　与上市公司现有正常经交往务无合的相干交易爆发的收入 199.03 - 子公司能安精美2021年新设，所发展的贸易与上年公司平常经买卖务无关、且均为关联买卖，按生意所法规扣除

　　上述买卖收入保全与主买卖务无直接合联、偶发性、临时性等特点，公司依据《深圳证券营业所股票上市规矩》《深圳证券交往所上市公司自律囚禁指南第1号——买卖解决》关于“业务收入扣除联系事宜”的有合条例，进行了满盈、完全的扣除。

　　公司2021年度扣除后的买卖收入金额为18,920.72万元、高于1亿元，不属于相知所《股票上市法例（2022年筑正）》9.3.1规定的需对公司股票交往实行退市告急警示的情景。

　　（1）取得治理层对接续规划技巧作出的评估，并与处置层计议其分别出的单身或汇总起来能够导致对连续筹划本事爆发弘大想疑的事务或状况及应对想法和决策；

　　④磋议现有的告贷公约是否对接连举债生存限定条目以及限定条款对连接赢得借债的功用；

　　（3）取得处理层方式的赢余展望及资本预算，并评议及认识解决层式样的节余预计及血本预算的闭理性；

　　（1）得回公司来往收入明细表，体认其我收入的详细内容，体认是否构成主营业务收入；

　　（2）召集对贸易收入和非通常性损益的审计圭表，领悟并判断相合项目的确认是否关规、信得过、准确、完全；

　　（3）会意公司交往收入扣除情况，贯通并鉴定公司是否基于与主业务务的相干程度和对业务营业实质的判断实行扣除；

　　1、公司陈说期内采用继续规划为真相形式财务报表是得当的，公司陆续规划手艺在一概重大方面不生存浸大不决意性；公司不保留至友所《股票上市准则（2022年更改）》第9.8.1条则定的需实施其我们告急警示的景象。

　　2、公司2021年度来往收入扣除情况表在一齐弘大方面根据《深圳证券营业所股票上市法例》和《深圳证券往还所上市公司自律囚禁指南第1号——营业管理》的合系礼貌形式，公司营业收入扣除在完全庞杂方面充满、完善，不生存被奉行退市紧张警示的景色。

　　二、“2.全部人公司和议资产-已确认收入未开票财产期末余额为0.32亿元，同比增进170.74%。

　　（1）请讲明本期同意资产大幅扩大的根源及合理性，订交资产整个认是否符关企业管帐规矩的相关法则。

　　（2）请添补显露订定产业账面余额前五大项目标客户、赞同金额、依约进度，并聚会和谈精确计划、收入确认根据等，解叙已确认收入未结算的根源，开票结算仔细恳求的实现是否保存高大麻烦，关系收入是否符关收入确认的条件。

　　（一）请叙明本期公约资产大幅添加的来源及闭理性，订交财产完全认是否符关企业会计准则的联系原则。

　　公司为客户供给身手办事及收入确认的基础模式是：公司与浸要客户签署框架协议，客户遵照其临蓐需要安排详细责任量；公司遵循客户要求机闭施工结束后，客户临蓐个人对现场施工任务量实行签名确认；公司按照赞同约定结算单价并集中现场签认单，暂估该个人收入。因客户结算历程节点多，公司将施工责任量确认单逐级传递至客户结算局部视察后，技术结果决议收入金额，并开具发票办理结算手续。

　　敷陈期内，为应对地域市集改观、拓展新墟市添加收入，公司部分项目采用了与在新市集有入围资历的互助方配关施工办法。主要模式为配合方与最终客户（中火油或中石化部属单位）签署协议取得职责量，公司与其互助解散局部职责量。公司已毕的使命量行为闭作方承揽责任量的一片面，须经结尾客户总计验收后由互助方向其开具发票结算，公司再向团结方开具发票。与上年同期相比，片面已完成任务量确认但未开具发票的收入结算签认周期夸张，造成2021年度同意家当同比扩充。

　　鉴于公司开具发票后才博得无条件收款的权利，公司依据《企业司帐规则第14号-收入》的联系法例，将这限制已停止责任量确认但未开具发票的应收款子计入合同家当，发票开具后由订定产业转为应收账款。闭同家当详细认符合企业司帐法例的联系规则。

　　（二）请添补暴露合同家当账面余额前五大项主意客户、答应金额、依约进度，并鸠集赞同周详打算、收入确认遵照等，阐明已确认收入未结算的来源，开票结算精确请求的完成是否存在庞杂繁难，干系收入是否符关收入确认的哀求。

　　序号 客户名称 同意类型 计入公约财富金额 是否符合收入确认央浼 制止一时是否已开票结算 已转应收账款金额 已转应收账款比例

　　2 华夏煤油天然气股份有限公司塔里木油田分公司 框架和谈 982.91 是 部分离票结算 257.05 26.15%

　　3 陕西泽远煤油本领供职有限公司 框架允诺 403,29 是 尚未结算 0.00%

　　4 中煤油新疆出卖有限公司 框架协议 311.78 是 尚未结算 0.00%

　　5 四川普立达石油工程妙技有限公司 框架契约 170.65 是 部分离票结算 99.57 58.35%

　　如上述（一）中兴所述，遵循双方订立的制定约定，公司在一齐允诺期内有权就累计至结算日已停止的工作量收取款子；公司以与客户双方出面确认实质完毕的工作量、集结同意约定的单价确认结算金额。公司从客户收取金钱的权柄具有国法约束力，餍足《企业司帐律例第14号——收入》第十四条则定，符合收入确认的要求。

　　因客户结算经过节点多，公司将施工使命量确认单逐级通报至客户结算一面调查后，技巧最后肯定收入金额，并开具发票处分结算手续。从上表中可知，到暂且为止已有866.27万元开票结算、由同意家当转为应收账款，开票结算取决于审批进程的希望及时间，不留存弘大贫穷。公司历年暂估收入与本质结算根基不异。

　　1.讯问公司财务局限担任人，融会并断定本期答应产业大幅填充是否保留闭理性；

　　2.检查同意家当的管帐管理，体会并占定答应资产整个认是否符合企业会计准则的合系原则；

　　3.讯问公司业务一面操纵人，明白已确认收入未结算的来历，分析并决断急急客户开票结算精确恳求的收工是否保存弘大拮据；

　　4.纠合收入确认司帐战略，检验出卖答应或许可、出卖台账、使命量签证单及报价表等原料，据以讯断相干收入是否符合收入确认的请求；

　　1.公司本期同意家当大幅推广具有合理性，订定财产详细认符关企业司帐准则的关连规定；

　　2.已确认收入未结算具有合理性，开票结算周密请求的完成不保管巨大困穷，相干收入符关收入确认的央浼。

　　三、“3．他公司应收账款期末余额为1.27亿元，同比伸长19.37%，公司称转变要紧来源为本期结算回款弱小，信用期内及过期1年以内的应收账款期末余额为0.94亿元，已计提坏账预备0.05亿元，他公司客户齐集度较高，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款占比为76.79%；2019年至2021年谁公司将就账款期末余额分辨为1.56亿元、1.17亿元、0.98亿元。

　　（1）请补充说明本期应收账款结算回款弱小的泉源，是否留存信誉政策欠妥放宽或未按制定约定及时结算与回款的景象，干系款项回收是否存储危害，坏账打定计提是否充塞。

　　（2）请填补吐露应收账款余额前五名客户的详细情形，包括但不限于往还内容、制定金额、账龄罗网、订定约定账期、期后回款景遇等，并证明应收账款的可授与性及保证设施。

　　（3）请辨认显示诺言期内及逾期1年以内的应收账款的期末余额，并荟萃应收账款信誉损害特质、同行业可比公司状况，注解未鉴识计提的出处及合理性，坏账计划计提是否满盈。

　　（一）请增加注释本期应收账款结算回款弱小的来源，是否保留信誉策略不当放宽或未按条约约定及时结算与回款的情形，相干款项接收是否存在紧急，坏账准备计提是否填塞。

　　公司所供职的客户大多为中煤油、中石化部下的各油田公司。报告期，随着油田公司内部陆续强化财务管控和资金职掌、端庄各级审批程序、客户对公司的付出周期进一步夸诞，陈述期应收账款结算回款衰弱。上述客户信誉较高、履约本事强，结算回款取决于审批经过及转机和时辰，不回款的可以性较低。

　　遵循《企业会计律例》和公司财务处置制度等法规，公司依照金融家当减值的测试形式及管帐管理格式计提坏账预备。如上表所示，公司已对估计无法收回的单项应收账款全额计提减值计算，按照撮闭计提减值准备的应收账款期后回款情形较好，应收款项账龄保卫在合理的诺言账期内，不保管坏账绸缪计提比例不充分的景致。

　　（二）请添补表露应收账款余额前五名客户的详尽情状，搜罗但不限于生意内容、关同金额、账龄机合、契约约定账期、期后回款情状等，并讲明应收账款的可回收性及包管主意。

　　2021年12月31日公司应收账款余额前五名客户的注意状况款汇元首计如下表：

　　序号 客户名称 生意内容 赞同金额 账龄 和议约定账期 是否非常契约账期 应收账款余额 期后回款景况

　　1 中原火油天然气股份有限公司 生意款 框架同意，仔细金额依据实践使命量估量 1-2年 遵从责任量签认单、资料验收关格后，不同来往分月度、季度、半年、审核井次进行结算 否 5,906.01 4,997.99

　　2 哈萨克天山火油供职有限公司 往还款 框架公约，注意金额依据实际工作量计算 5年以上 是（详见下述注解） 1,587.42 无法授与，2015年已全额计提坏账

　　3 克拉玛依新油万畅汽车服务有限公司 交易款 15,805,000.00 1年以内 甲方现实收到款项结算资金且乙方开具发票后5个任务日内付出（结果客户尚未支出给甲方） 否 1,369.59 380.00

　　4 中火油新疆出售有限公司 工程款 依据工程造价审定金额揣测 1年以内 1.工程进度到50%工程量及应付工程进度款数额签认后支付进度款；2.项目圆满验收闭格并合作遣散结算审计后,依据原则交付档案及结算凭单，,乙方于当月 15日前向甲方开具发票,次月至经审计的结算价款的97%，预留3%质保金。 否 460.69 347.30

　　5 陕西泽远火油本事效劳有限公司 业务款 框架答应，仔细金额依照实质任务量估量 1-2年 遵循双方配合发作的任务量签认单及甲方从业主方结算回来的工程款,扣除比例后举办结算。（终末客户尚未付出给甲方） 否 448.81 0

　　客户 1系公司与该客户辖下单位直接签署允诺，闭连工作量经其现场签认后、确认收入，并已向其开具发票，客户按照其本钱决定和审批进程付款，接纳不保存风险。

　　客户2的应收账款为2013年公司在配置全资子公司准油天山之前、原委与客户协作在哈萨克斯坦实行压裂施工酿成的买卖款。后因互助方公司筹办不善、频年亏蚀、现金流量严浸不敷，未向公司及时支出；且随后国际油价暴跌、短期内无回升迹象，对方公司现金景遇于是趁火打劫、更无力付出，公司已于 2015年对该笔款子全额计提坏账准备。近几年由于国际油价猛烈震荡、叠加疫情再三效力，哈国油服商场不景气，公司已让渡处置全资子公司准油天山、从哈国油服市场撤出，且则更无力跨国追讨该笔款子。

　　客户3和客户5系公司的团结方与最终客户（中煤油或中石化手下单位）签订赞同获得任务量，公司与其协作实行遣散限度责任量，合联职责量经最终客户签认后，由配合方向结果客户开具发票，收取金钱。待团结方收到末了客户结算款项后向公司支出，存储必定的时辰差。公司已决议专人担任对该款项进行跟踪落实，并与结尾客户（中石油或中石化部下单位）保持干系，实时担负其与互助方的结算状况，担保公司款子及时授与。

　　客户4的应收金钱为工程施工生意形成（网罗质保金）。工程施工经由中，公司根据客户确认的进度开票确认收入；工程完工后，客户必要对完工决算原料和公司式样的工程造价实行三次侦察（一审、二审、终审），审核时刻相比长，且需要依照轨则交付工程档案及完善材料后才能付出；质保金结算期广大为2年（个人如房屋屋面维筑等为5年），均保管较长的时辰差。

　　公司装备了应收账款结算体系，由主管辅导牵头，对应收账款按买卖类别、分客户进行明细理会，遵照制定缔结、职责量确认单签认、送达、项主见结算开票、客户方挂账及血本计划策画、回款等各个闭节肯定使命人，内中各局部之间以及和客户闭连职能个别支持出色的沟通，及时认识客户方规划情景和血本境况，尽最大用功下降应收账款接收的告急。

　　（三）请分辩流露诺言期内及过期1年以内的应收账款的期末余额，并集结应收账款诺言伤害特质、同行业可比公司情状，阐明未鉴识计提的来历及关理性，坏账打算计提是否充溢。

　　恒泰艾普 对待应收单子、应收账款、应收款子融资，岂论是否席卷弘大融资要素，本全体永世按影相当于十足存续期内预期信用亏蚀的金额计量其亏本打定。

　　仁智股份 对由收入法则规范的交易变成的应收款项，本公司运用简化计量格式，按照相当于全盘存续期内预期诺言亏蚀的金额计量亏折计算。

　　石化油服 看待由《企业司帐律例第14号——收入》(2017)范例的营业形成的应收金钱和订定资产，不论是否包括沉大融资成分，本公司永久按拍照当于整个存续期内预期信誉亏蚀的金额计量其亏蚀绸缪。

　　准油股份 对待由《企业管帐法例第14号——收入》(2017)典范的生意变成的应收金钱和赞同家当，不管是否包罗宏大融资要素，本公司永世按拍照当于全面存续期内预期诺言蚀本的金额计量其亏本计划。

　　新金融用具法则实施后，关于应收账款，非论是否囊括高大融资成分，公司永世按摄影当于一概存续期内预期信誉亏空的金额计量其亏损计算，由此变成的亏本准备的加添或转回金额，行为减值亏本或利得计入当期损益。与同行业可比公司不保管鲜明分散。

　　公司简称 1年以内 未逾期 过期1年以内 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上

　　综上所述，公司会计政策、账龄分辨与同行业可比公司根基类似，不保存分明别离，讨论到在实际运行中信用期普遍较短，且在2019年操纵新金融工具规则时举办了测算，信誉期及过时1年以内估计耗费率区分很小，依照小心性规则、统筹会计估计策略的赓续性，故将信誉期及过时一年以内的应收账款均按5%的信誉耗损率计提坏账计算。公司对保留客观证据声明将无法按原有前提收回的应收账款孤单断定其信誉蚀本；当在单项层面无法以关理资本评估预期信用耗损的充满证明时，凑集当前景遇并思索前瞻性消息，遵从诺言伤害特质将应收账款划分为几何拼凑，在聚集基础上估量预期诺言赔本，干系坏账计算的计提是充溢、合理的。

　　1.讯问公司财务个别负责人，会意并鉴定本期应收账款结算回款减弱的关理性；

　　3、检验急急客户的条约及回款情况，领会是否存在未按公约约定及时结算与回款的情形；

　　4、历程公开讯歇看望关系客户的策划景象，合切是否保留本钱周转障碍、宏壮筹划不善导等可能无法了偿应收款的气象；

　　6、咨询公司业务个别掌管人，领悟催收想法是否赢得有效执行，领会并决断吃紧客户回款是否存在损害；

　　7、检验与坏账打算关系的会计政策是否得到从来实施，与同行业是否存储昭着区别。

　　1、公司不生存信用战术不当放宽或未按关同约定及时结算与回款的景象，在完全庞杂方面，闭联金钱汲取不存在危害，坏账打算计提是弥漫的；

　　2、公司应收账款的可摄取性不保全显然问题，并已领受保障手段保障应收账款的回款；

　　3、公司齐集金融东西法规对应收账款按诺言危殆特点差异与同行业不保留昭着阔别，信用期内及逾期1年以内的应收账款团结计提是参考历史数据判决且具有合理性，在十足广大方面，坏账打定计提是充斥的。

　　四、“4.他们公司其谁权柄器材投资中，沪新小贷11.63%股权期末账面余额为0.09亿元，本期因公途价格改换余额减少0.04亿元。请精确注明沪新小贷股权公允价钱的测算颠末及肯定遵从，解说平允价钱大幅下降的原因及合理性，是否存储壮丽减值告急。请会计师事故所核查并发表清晰主张。”

　　2021年度终止，公司聘请中联财产评估团体有限公司（简称“中联评估”）就公司及子公司准油运输算计持有沪新小贷的11.63%股权实行了减值实验评估，并于2022年4月获得了其出具的中联评估字【2022】第760号估值讲述。公司遵守估值阐明对沪新小贷股权公允代价调减400.63万元。

　　依据中联评估出具的估值阐明，由于被估值单位为小额贷款公司，片刻市场较难征求到此类可比交往案例及其相应纠正指标，无法用市集法对企业代价举办估值；同时由于2020年度受疫情和行业拘押战术更动要素效力，沪新小贷2021年无新增贷款、贷款利率大幅下降，筹办情状及事迹情状发作了较大改换，将来剩余手艺保管较大不决议性，故亦未接收收益法进行估值。本次估值接收财产根基法，与上一年度估值格式维持雷同。

　　中联评估将构成企业的千般身分产业的估值加总减去负债估值求得企业价钱，对沪新小贷纳入估值畛域的财富实施了实地勘探、商场调查、询证和估值预计，成就为：财产账面代价44,818.92万元，估值15,240.32万元，估值减值29,578.61万元，减值率66.00%；负债账面代价8,589.82万元，估值7,746.54万元，估值减值843.28万元，减值率9.82%；股东完全权柄账面价钱36,229.10万元，估值7,493.78万元，估值减值28,735.32万元，减值率79.32%。详明景象如下：

　　沪新小贷股权公道价值大幅低落的来源为应收利息以及其大家产业中估值危境亏空较高；本次估值采取财产根本法减值率已达79.32%，公司已就该笔投资计提减值企图、调减公平价钱累计金额4,378.50万元，与其生存的减值垂危相立室。

　　1、得回被投资单位审计陈说，解析其本质经营景况，以判断其是否保全公允价值下降迹象；

　　2、获取沪新小贷估值论说及估值测算表，并与评估师商洽估值模型、参数选取的关理性，对估值遵循遴选、估值式样选择以及估值参数操纵等方面进行了复核；

　　3、得到公司财务报表及记账凭单，查验其我权柄器械投资的会计处理是否符闭企业管帐原则的正派。

　　基于已实施的核查模范，大家感触，沪新小贷公正价格的下降完整合理性，就财务报表一共的平允反应而言，公司对沪新小贷减值试验的处理在齐备高大方面符关企业会计法则的关连规则。

　　五、“5.所有人公司固定产业期末余额为1.46亿元，本期因办理或报废减弱金额为0.08亿元，无形资产期末余额为0.03亿元，本期因处置减弱金额为0.06亿元。请注脚上述管理或报废事情的具体会计处置，是否符合企业司帐规则的合联正派，是否需执行审议法度及音讯呈现义务。请司帐师事变所核查并发表分明见识。”

　　公司遵守《企业司帐规则第4号――固定资产》二十一条、《企业司帐规矩第6号——无形财富》二十二条文定，对陈说期内处置的固定产业、无形资产赐与停止确认。详尽明细见下表：

　　序号 财富名称 资产类别 产业原值 家当账面价钱 处分代价 治理损益 是否关系交易

　　该项地盘使用权与在修工程-克拉玛依研发核心一并让渡出卖，关联司帐处置如下：

　　以上资产办理事情均执行了内中审议楷模，达到信息显示模范的处理事项在暂时文书中实行了呈现。根据公司《固定财产处分制度》，凑集拟办理财富净值及揣度形成的损益，上表中第2、3、4、5、6项，经公司经理办公会审议进程后施行，未达到《股票上市准则》礼貌的刹那布告规范；第1、7项经公司经理办公会审议颠末后，区别提交公司第五届董事会第十二次咸集、第六届董事会第二十九次（且自）群集审议经历并呈现。

　　1、体认并评议与非活动财产合联内部担负策画是否关理，并测试合连里面担任的运行是否有效；

　　2、询问管理层及财务个别职掌人，分解非活动产业解决的来源及合理性，是否已执行必须的审议圭臬及信息表露义务，并取得关联审议决案、透露文告举办检验；

　　3、得到与非活动财产治理相干的资料，查验非滚动财富处理的司帐解决，理解并判定是否符闭企业会计原则的联系正派。

　　基于已奉行的调查规范，全部人感触，公司非滚动财富治理的司帐处分在整个宏伟方面符合企业司帐原则的相干准则，干系事件已实行必需的审议法度及讯休暴露负担。

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